ALV-raja 20 000 euroa: milloin arvonlisäverovelvolliseksi ja mitä se muuttaa

Arvonlisävero on vero, jonka yritys kerää asiakkaalta ja tilittää valtiolle. Se ei ole yrityksen kulu eikä tulo, mutta se vaikuttaa hinnoitteluun, kirjanpitoon ja siihen, kuinka usein ilmoituksia tehdään. Pienen toiminnan ei tarvitse olla mukana järjestelmässä, ja raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa.

Tässä oppaassa käydään läpi, miten raja toimii ja mitä valinta tarkoittaa käytännössä. Luvut ovat vuodelta 2026 ja lähteet ovat sivun lopussa.

Raja: 20 000 euroa kalenterivuodessa

Pakollinen rekisteröityminen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja on ollut 20 000 euroa vuoden 2025 alusta. Sitä ennen raja oli 15 000 euroa ja se laskettiin tilikaudelta; vanhoissa ohjeissa näkyy yhä molempia.

Rajaa seurataan kahdelta vuodelta: kuluvalta ja edelliseltä kalenterivuodelta. Olet vapautettu arvonlisäverosta vain, jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Jos edellisen vuoden liikevaihto oli yli 20 000 euroa, olet arvonlisäverovelvollinen koko kuluvan vuoden ensimmäisestä eurosta alkaen, vaikka kuluva vuosi jäisi rajan alle.

Liikevaihtoon lasketaan verollisten myyntien lisäksi myös eräät verottomat myynnit, kuten vientimyynti EU:n ulkopuolelle ja tavaroiden yhteisömyynti. Rajaa laskettaessa myyntihinnoista ei vähennetä kuluja; kyse on myynnistä, ei tuloksesta.

Mitä tapahtuu, kun raja ylittyy kesken vuoden

Tämä muuttui vuoden 2025 alussa, ja vanha sääntö elää yhä sitkeästi.

Nykyinen sääntö: velvollisuus alkaa siitä ajankohdasta, jona raja ylittyy. Rajan ylittävä myynti ja sen jälkeiset myynnit ovat verollisia. Aiemmat myynnit samana vuonna eivät muutu takautuvasti verollisiksi.

Vanha sääntö (voimassa vuoden 2024 loppuun): jos raja ylittyi, arvonlisävero piti maksaa takautuvasti koko tilikauden myynnistä. Tämä ei ole enää voimassa.

Esimerkki Verohallinnon esitysmateriaalista: yrityksen liikevaihto vuonna 2024 oli 13 000 euroa, eikä yritys ole rekisterissä. Vuonna 2025 myynti ylittää 20 000 euron rajan 10. lokakuuta. Yritys ilmoittautuu rekisteriin rajan ylittymisajankohdasta lukien. Sen ei tarvitse ilmoittautua takautuvasti vuoden alusta.

Käytännössä: kun huomaat, että raja ylittyy, ilmoittaudu rekisteriin OmaVerossa tai YTJ:ssä ja lisää arvonlisävero laskuihin siitä lähtien. Jos lasku on jo lähetetty ilman veroa ja se ylittää rajan, vero on silti tilitettävä; silloin se jää omasta katteestasi, ellei asiakas suostu lisälaskuun.

Suositeltava. Jos arvioit jo alkuvuonna, että raja ylittyy, ilmoittaudu heti. Silloin et joudu tilanteeseen, jossa hinnoittelu muuttuu kesken asiakassuhteen.

Alarajahuojennusta ei enää ole

Vuoden 2024 loppuun asti oli käytössä alarajahuojennus, jossa 15 000–30 000 euron liikevaihdolla sai osan tilitetystä arvonlisäverosta takaisin. Huojennus poistui 1.1.2025. Jos luet ohjetta, joka neuvoo hakemaan alarajahuojennusta, ohje on vanhentunut.

Vapaaehtoinen hakeutuminen: kannattaako

Vapaaehtoinen. Voit hakeutua rekisteriin, vaikka liikevaihto jäisi alle 20 000 euron. Kannattaa, jos

asiakkaasi ovat yrityksiä. Arvonlisäverovelvollinen yritysasiakas saa vähentää laskusi veron, joten vero ei ole hänelle kulu. Hinta on hänelle sama riippumatta siitä, oletko rekisterissä.
sinulla on paljon arvonlisäverollisia ostoja. Rekisterissä saat vähentää ostojen veron: tietokoneesta, ohjelmistoista, työvälineistä ja materiaaleista. Rekisterin ulkopuolella vero on sinulle kulu.

Ei yleensä kannata, jos

asiakkaasi ovat kuluttajia. Kuluttaja ei saa vähentää veroa, joten 25,5 prosentin lisä laskussa on hänelle suoraan korkeampi hinta tai sinulle pienempi kate.
ostoja on vähän. Vähennettävää ei ole, mutta ilmoitusvelvollisuus on.

Rekisteristä poistuminen liikevaihdon vähäisyyden perusteella edellyttää, että sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Poisto tehdään aikaisintaan pyynnön tekemisestä lukien, ei takautuvasti. Jos edellisen vuoden liikevaihto ylitti rajan, pääset pois aikaisintaan seuraavan vuoden alusta.

Mitä arvonlisäverovelvollisuus muuttaa käytännössä

Hinnoittelu

Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia. Kun laskutat 1 000 euroa, laskun loppusumma on 1 255 euroa, josta 255 euroa tilitetään Verohallinnolle. Sinulle jää 1 000 euroa.

Jos asiakkaasi on kuluttaja ja olet aiemmin laskuttanut 1 000 euroa ilman veroa, sinun on päätettävä: nostatko hinnan 1 255 euroon vai pidätkö 1 000 euron loppusumman, jolloin sinulle jää 796,81 euroa. Tämä on keskeinen syy, miksi kuluttajille myyvän pienyrittäjän ei kannata hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti.

Alennetut verokannat vuonna 2026: 13,5 prosenttia esimerkiksi elintarvikkeille, ravintola- ja ateriapalveluille ja kirjoille; 10 prosenttia sanoma- ja aikakauslehdille. Suurin osa palveluista kuuluu yleiseen 25,5 prosentin verokantaan.

Laskujen sisältö

Pakollinen. Arvonlisäverovelvollisen laskussa on oltava arvonlisäverolain vaatimat tiedot: laskun päivämäärä ja juokseva numero, myyjän Y-tunnus (ALV-tunnus muodossa FI + Y-tunnus ilman väliviivaa), myyjän ja ostajan nimi ja osoite, myytyjen tavaroiden tai palvelujen määrä ja laji, toimituspäivä, veron peruste verokannoittain, verokanta ja veron määrä. Enintään 400 euron laskuissa riittävät kevennetyt tiedot.

Ilmoittaminen ja maksaminen

Pakollinen. Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokauden mukaan. Oletusverokausi on kuukausi. Pienempi yritys voi hakea pidempää verokautta:

Liikevaihto kalenterivuodessa	Mahdollinen verokausi
enintään 30 000 €	kalenterivuosi
enintään 100 000 €	neljännesvuosi
yli 100 000 €	kuukausi

Kuukausi- ja neljännesvuosi-ilmoituksen eräpäivä on verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Esimerkiksi tammi–maaliskuun vero ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12. toukokuuta. Vuosimenettelyssä eräpäivä on seuraavan vuoden helmikuun lopussa.

Verokausi valitaan perustamisilmoituksella tai haetaan OmaVerossa. Aloittavalle yrittäjälle, jonka liikevaihto on alle 30 000 euroa, vuosimenettely on hallinnollisesti kevyin.

Ilmoitus on annettava myös silloin, kun verokaudella ei ole ollut myyntiä. Myöhästyneestä ilmoituksesta määrätään myöhästymismaksu: kolme euroa päivässä, enintään 135 euroa. Jos ilmoitus myöhästyy yli 45 päivää, maksu on 135 euroa ja lisäksi 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta maksettavasta verosta, yhteensä enintään 15 000 euroa verolajilta. Maksu määrätään myös nollailmoituksesta, silloin enintään 135 euroa.

Kirjanpito

Arvonlisävero on pidettävä kirjanpidossa erillään myynnistä ja ostoista. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tämä tarkoittaa käytännössä, että jokaisesta myynnistä ja ostosta kirjataan veroton summa ja veron osuus erikseen. Useimmat kirjanpito-ohjelmat tekevät tämän automaattisesti, kun verokanta valitaan tositteelle.

Yleisimmät virheet

Luullaan, että raja on 15 000 euroa tai että se lasketaan tilikaudelta. Raja on 20 000 euroa ja se lasketaan kalenterivuodelta.
Pelätään takautuvaa veroa koko vuodelta. Vuodesta 2025 alkaen vero alkaa ylityshetkestä.
Haetaan alarajahuojennusta. Sitä ei ole enää ollut vuodesta 2025.
Kuluttajille myyvä hakeutuu rekisteriin vapaaehtoisesti ilman syytä. Lopputulos on 20 prosenttia pienempi kate tai 25,5 prosenttia korkeampi hinta.
Nollailmoitus jätetään tekemättä, koska myyntiä ei ollut. Ilmoitus on pakollinen jokaiselta verokaudelta, ja myöhästymisestä seuraa maksu.