Toiminimi ja palkkatyö: miten sivutoiminen yrittäjyys verotetaan

Moni aloittaa yrittäjyyden palkkatyön ohessa. Se on turvallinen tapa kokeilla, mutta verotus yllättää usein: yritystulo ei ole erillinen “pieni sivutulo”, vaan se lasketaan palkan päälle ja verotetaan korkeimman rajaveroprosenttisi mukaan.

Tässä oppaassa käydään läpi, mitä sivutoiminen toiminimi tarkoittaa verotuksessa, YEL-vakuutuksessa ja työttömyysturvassa. Luvut ovat vuodelta 2026 ja lähteet ovat sivun lopussa.

Perusasia: kaikki ansiotulo lasketaan yhteen

Toiminimi ei ole erillinen verovelvollinen. Elinkeinotoiminnan tulos jaetaan pääomatulo-osuuteen ja ansiotulo-osuuteen, ja ansiotulo-osuus lisätään palkkatulosi päälle. Vero lasketaan koko summasta progressiivisesti.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että yritystulon vero on sinun rajaveroprosenttisi verran, ei keskimääräinen veroprosenttisi. Esimerkki vuoden 2026 luvuilla:

Palkkatulo 40 000 euroa vuodessa. Tällä tulotasolla valtion tuloveroasteikon marginaali on 30,25–33,25 prosenttia, ja päälle tulevat kunnallisvero (keskimäärin 7,57 prosenttia) ja sairaanhoitomaksu. Yritystulon rajaveroprosentti on karkeasti 40–45 prosenttia.
Toiminimen tulos 10 000 euroa. Yrittäjävähennyksen (5 prosenttia) jälkeen verotettavaa ansiotuloa on 9 500 euroa.
Veroa yritystulosta noin 3 800–4 300 euroa, eli selvästi enemmän kuin palkan keskimääräinen veroprosentti (tällä tulotasolla noin 20 prosenttia) antaisi olettaa.

Lisäksi tuloksesta vähennetään YEL-maksu, jos sellainen on. Tarkan laskelman omilla luvuillasi saat Paljonko toiminimestä jää käteen? -laskurista, johon voit syöttää myös palkkatulosi.

Pääomatulo-osuus on 20 prosenttia elinkeinotoiminnan nettovarallisuudesta (aloitusvuonna verovuoden lopun tilanne). Sivutoimisella aloittajalla nettovarallisuutta ei yleensä ole, joten koko tulos on ansiotuloa.

Verokortti vai ennakkovero

Sivutoimisella yrittäjällä on kaksi tapaa hoitaa yritystulon vero etukäteen.

Vaihtoehto 1: korotettu ennakonpidätys palkan verokortilla. Ilmoitat OmaVerossa arvion yritystulosta, ja Verohallinto laskee sen mukaan uuden ennakonpidätysprosentin palkkaasi. Työnantaja pidättää veron palkasta, eikä sinun tarvitse maksaa erillisiä ennakkoveroeriä. Tämä on yksinkertaisin tapa, kun yritystulo on pienimuotoista.

Vaihtoehto 2: erillinen ennakkovero. Haet ennakkoveroa OmaVerossa ja maksat sen erissä. Palkan verokortti jää ennalleen. Tämä on järkevää, kun yritystulo on merkittävä tai epäsäännöllinen.

Molemmat tehdään OmaVerossa kohdasta Verokortti ja ennakkovero. Valinnalla ei ole vaikutusta lopulliseen veroon; kyse on vain siitä, miten vero maksetaan vuoden aikana. Ennakkoveroa käsitellään tarkemmin oppaassa Ennakkovero ensimmäisenä vuonna.

Suositeltava. Tee jompikumpi heti, kun yritystuloa alkaa kertyä. Jos et tee mitään, yritystulon vero tulee kokonaan jäännösverona seuraavana vuonna, ja korkoa kertyy helmikuun alusta.

Vähennykset toimivat normaalisti

Sivutoimisen toiminimen kulut vähennetään samoin kuin päätoimisen: työvälineet, ohjelmistot, puhelin ja nettiyhteys yrityskäytön osuudelta, matkat asiakkaille ja niin edelleen. Kulujen vähentäminen käsitellään oppaassa Mitä kuluja toiminimi saa vähentää.

Yksi ero on hyvä tietää: kaavamainen työhuonevähennys poistui palkansaajilta vuoden 2026 alusta, mutta elinkeinonharjoittaja saa sen edelleen. Jos teet toiminimen töitä kotona, voit vähentää työhuonevähennyksen elinkeinotoiminnan kuluna (980, 490 tai 245 euroa käytön määrästä riippuen) tai todelliset kulut.

Jos toiminimen tulos on tappiollinen, tappio vahvistetaan ja vähennetään seuraavien kymmenen vuoden elinkeinotoiminnan tuloksesta. Voit myös vaatia tappion vähentämistä saman vuoden pääomatuloista. Tappiota ei vähennetä palkkatulosta.

YEL sivutoimisena

Pakollinen, kun ehdot täyttyvät. Palkkatyö ei vapauta. YEL-vakuuttamisvelvollisuus ei riipu siitä, onko sinulla palkkatyötä. Se riippuu yrittäjätoiminnan työtulosta. Vakuutus on otettava, kun

yrittäjätoiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja
arvioitu YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026).

Työtulo on arvio työpanoksesi arvosta, ei toiminnan tulos. Sivutoimisella yrittäjällä työtulo on usein pienempi kuin päätoimisella, koska työtunteja on vähemmän. Jos työtulo jää alle rajan, vakuutus on vapaaehtoinen.

Palkkatyöstä kertyy eläkettä TyEL:n kautta ja yrittäjätoiminnasta YEL:n kautta. Ne eivät korvaa toisiaan.

YEL-maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, aloittavalla yrittäjällä 22 prosentin alennuksella 19,03 prosenttia ensimmäisten 48 kuukauden ajan. Maksu on kokonaan vähennyskelpoinen verotuksessa. Tarkemmin oppaassa YEL-vakuutus aloittavalle yrittäjälle.

Työttömyysturva: tärkein riski sivutoimiselle

Tämä on kohta, jossa sivutoiminen yrittäjyys voi aiheuttaa ongelmia, ja se kannattaa ymmärtää ennen aloittamista.

Jos jäät palkkatyöstä työttömäksi, KEHA-keskuksen työttömyysturvayksikkö arvioi, onko yritystoimintasi sivutoimista vai päätoimista. Etuuden maksaja (Kela tai työttömyyskassa) ratkaisee etuuden muut ehdot. Päätoiminen yrittäjä ei saa työttömyysetuutta. Sivutoiminen saa, ja yritystulo sovitellaan etuuteen.

Arvio tehdään työmäärän perusteella, ei tulojen. Keskeinen peruste on, että olet pystynyt hoitamaan yritystoiminnan palkkatyön ohessa: jos olet ollut kokoaikatyössä vähintään kuusi kuukautta ja yritystoiminta on jatkunut samaan aikaan, se katsotaan yleensä sivutoimiseksi. Jos aloitat yritystoiminnan vasta työttömänä, sitä arvioidaan neljän ensimmäisen kuukauden ajan ilman työmäärän arviointia, ja vasta sen jälkeen päätetään, onko se pää- vai sivutoimista.

Palkansaajan työttömyyskassan jäsenyys perustuu palkkatyöhön. Yrittäjätoiminnasta ei kerry palkansaajakassan työssäoloehtoa.

Suositeltava. Jos yritystoiminta kasvaa ja harkitset palkkatyöstä luopumista, selvitä työttömyysturvan tilanne etukäteen työttömyyskassasta tai Kelasta. Säännöt ovat yksilöllisiä, ja tässä oppaassa kuvataan vain pääperiaate.

Mitä työnantajalle pitää kertoa

Lain mukaan työntekijä ei saa tehdä työnantajan kanssa kilpailevaa toimintaa, joka ilmeisesti vahingoittaa työnantajaa. Monessa työsopimuksessa on lisäksi sivutoimilauseke, joka edellyttää ilmoitusta tai lupaa.

Suositeltava. Lue työsopimuksesi ja kerro työnantajalle, jos sopimus niin vaatii tai jos toimintasi on lähelläkään työnantajasi alaa. Verohallinto ei ilmoita yritystoiminnastasi työnantajalle, mutta Y-tunnus ja mahdollinen kaupparekisterimerkintä ovat julkisia tietoja.

Jos otat korotetun ennakonpidätyksen palkan verokortille, työnantaja näkee vain uuden pidätysprosentin, ei sen syytä.

Yleisimmät virheet

Yritystulon veroa arvioidaan keskimääräisen veroprosentin mukaan. Yritystulo verotetaan rajaveroprosentilla, joka on palkansaajalla usein 40–50 prosenttia.
Luullaan, että palkkatyö vapauttaa YEL:stä. Ei vapauta. Raja on työtulossa, ei työsuhteessa.
Ennakot jätetään hoitamatta, koska “summa on pieni”. Jäännösvero ja korko tulevat silti.
Työttömyysturva selvitetään vasta, kun työpaikka on jo menetetty. Sivu- tai päätoimisuuden arvio voi yllättää.
Toiminimen tappio yritetään vähentää palkasta. Elinkeinotoiminnan tappio vähennetään elinkeinotoiminnan tuloksesta tai vaatimuksesta pääomatuloista, ei palkkatulosta.